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索 引 号:佚名 主题分类:行政执法服务指南
发布机构:本站原创 发文日期:2017/9/11
河北省国家税务局税收执法公示工作指引(试行)

 

河北省国家税务局

税收执法公示工作指引(试行) 

 

   

 

一、执法职责

1.1机构职责事前公开

二、执法人员

2.1执法人员清单事前公开

2.2执法服务窗口工作人员岗位信息事中公示

2.3执法身份事中公示

三、执法权限

3.1执法事项清单事前公开

四、执法流程

4.1执法流程图事前公开

4.2执法服务指南事前公开

五、执法依据

5.1税收法律法规事前公开

六、行政征收

(一)纳税申报事项

6.1纳税申报事项事前公开

6.2对未按期申报抵扣增值税扣税凭证继续抵扣事项

事前公开

(二)核定应纳税额事项

6.3定期定额户税款核定事中公示

6.4定期定额户税款核定结果事后公开

6.5所得税征收方式核定结果事后公开

6.6其他核定应纳税额事项事前公开

(三)汇总纳税事项

6.7汇总缴纳增值税事项事前公开

6.8汇总缴纳消费税事项事前公开

(四)委托代征

6.9委托代征信息事后公开

(五)税收减免

    6.10备案类减免税事项事前公开

    6.11核准类减免税事项事前公开

(六)出口退税

6.12出口退(免)税资格备案事项事前公开

(七)特别纳税调整事项

6.13特别纳税调整事项事前公开

(八)多缴税款退(抵)事项

6.14多缴税款退(抵)事项事前公开

七、行政许可

7.1税务行政许可清单事前公开

7.2税务行政许可结果事后公开

八、行政确认

     8.1对发票领用确认事项事前公开

8.2.对使用印有本单位名称发票确认事项事前公开

8.3发票真伪鉴别事项事前公开

8.4非正常户认定信息事后公开

     8.5中国税收居民身份认定事项事前公开

      8.6境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认

定为居民企业事项事前公开

     8.7对纳税担保确认事项事前公开

九、行政检查

(一)“双随机、一公开”监管

9.1 “双随机”抽查事项清单事前公开

9.2 “双随机”抽查结果事后公开

(二)进户执法管理

     9.3 取消进户执法项目清单事前公开

十、行政处罚

         10.1税务行政处罚裁量基准事前公开

10.2税务行政处罚听证事前公开

         10.3税务行政处罚听证事中公开

         10.4税务行政处罚结果事后公开

十一、行政强制

11.1实施保全(冻结存款)事项事前公开

11.2实施保全 (查封扣押)事项事前公开

11.3实施保全(简易)事项事前公开

11.4税收强制执行事项事前公开

11.5通知出入境管理机关阻止欠税人出境事项事前

公开

11.6加处罚款事项事前公开

十二、其他事项

(一)税务登记

     12.1设立登记事项事前公开

12.2扣缴税款登记事项事前公开

12.3停业登记事项事前公开

     12.4复业登记事项事前公开

     12.5外埠纳税人经营地报验登记事项事前公开

12.6纳税人合并分立报告事项事前公开

     12.7出具清税证明事项事前公开

    12.8注销登记事项事前公开

(二)增值税一般纳税人资格登记

12.9增值税一般纳税人资格登记事项事前公开

12.10选择按小规模纳税人纳税事项事前公开

12.11增值税一般纳税人选择简易办法纳税事项事前

公开

(三)加收滞纳金

12.12加收滞纳金事项事前公开

(四)欠税公告

12.13欠税信息事后公开

(五)收缴或停供发票

12.14收缴或停供发票事项事前公开

(六)纳税信用评价

12.15纳税信用评价结果事后公开

12.16出口企业管理类别评定信息事后公开

(七)延()期缴纳罚款批准

12.17()期缴纳罚款批准事项事前公开

(八)税务师事务所行政登记

     12.18税务师事务所名单事后公开

十三、执法监督

13.1纳税人权利和义务事前公开

13.2受理纳税人投诉部门和监督举报电话事前公开

13.3廉洁自律规定事前公开

 

 

一、执法职责

1.1机构职责事前公开

1.1.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

1.1.2公示环节

事前公开。

1.1.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段公开。

1.1.4公示内容

河北省国家税务局

一、机构设置总体情况

14个内设机构(正处级)、2个直属机构(正处级)、5个事业单位(正处级):

  (一)内设机构

  1.办公室

  2.政策法规处

  3.货物和劳务税处(进出口税收管理处)

  4.所得税处

  5.收入规划核算处

  6.纳税服务处

  7.征管和科技发展处

  8.财务管理处

  9.督察内审处

  10.人事处

  11.巡视工作办公室

  12.教育处

  13.监察室

  14. 国际税务管理处(大企业税收管理处)

    机关党委办公室(思想政治工作办公室)

    离退休干部处

  (二)直属机构

  稽查局

    第一稽查局

  (三)事业单位

  1.信息中心

  2.机关服务中心

  3.注册税务师管理中心

  4.集中采购中心

  5.河北省税务干部学校

  (四)总局报社驻冀单位

  1、中国税务报记者站

二、机构部门职责
  (一)内设机构
  1.办公室
  拟订本系统年度工作计划、有关工作制度;组织起草和审核省局重要文稿;负责机关文电、机要、会务、档案、督办、信访、保密、密码等工作;承担面向社会的税收宣传、新闻发布及机关政务公开、政府信息公开工作;承办网站运行和维护工作;组织办理人大代表议案、建议和政协委员提案的有关事项。
  拟订并组织实施本系统税收科研工作规划、方案;承担税收基础理论、应用理论和专题研究等工作;收集、整理税收资料;编辑税务内部期刊、税务年鉴。
  2.政策法规处
  拟订并组织实施本系统依法行政、依法治税工作方案;组织协调涉及多税种、综合性税收政策的落实工作;组织开展综合性税收政策调研;承担机关有关规范性文件的合法性审核工作,并定期进行清理、评估和反馈;承办局外涉及多税种、综合性税收政策文件会办工作;牵头重大税收案件审理及规范税务行政审批工作;承办税收规范性文件的备案备查工作;办理行政复议、赔偿案件及行政诉讼案件;组织反补贴案件的应对工作。
  3.货物和劳务税处(进出口税收管理处)
  组织实施增值税、消费税、车辆购置税的征收管理工作,拟订征收管理具体实施办法;对有关税种的具体业务问题进行解释和处理;组织实施有关税种的纳税评估、税源管理等办法;管理增值税发票;指导有关税种的日常管理、日常检查;参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作。
  组织实施进出口贸易税收管理工作,拟订税收管理具体实施办法;参与编制年度出口退(免)税计划,分配下达年度内退税计划;组织实施出口退税管理工作;监督检查进出口税收政策的执行情况。
  4.所得税处
  组织实施企业所得税征收管理工作,拟订征收管理具体实施办法;对有关税种的具体业务问题进行解释和处理;组织实施有关税种的纳税评估、税源管理、税基管理、汇算清缴等办法;指导有关税种的日常管理、日常检查;参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作。
  5.收入规划核算处
  牵头编制年度税收计划、出口退(免)税计划,分配下达年度免抵调库计划;监督检查税款缴、退库情况;组织开展税收收入分析预测、税收收入能力估算及重点税源监控、企业税收资料调查工作;组织落实税收会计核算、统计核算、税收票证管理等相关制度;承担税收收入数据的综合管理应用工作,对外发布税收收入数据。
  6.纳税服务处
  组织、协调和指导本系统各部门、各税种、各环节的纳税服务工作;组织实施纳税服务工作规范和操作规程;组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件;组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作,受理纳税人投诉;组织实施税收信用体系建设;指导税收争议的调解;组织实施面向纳税人的税法宣传。
  7.征管和科技发展处
  组织落实综合性税收征管法律法规、部门规章及规范性文件,拟订具体操作办法;研究提出专业化征收管理和税收征管规程完善的建议;组织实施税收征管数据管理和应用办法、综合性纳税评估办法,承办征管质量考核、风险管理和税收收入征管因素分析工作;承担税务登记、纳税申报、普通发票管理、税控器具推广应用等工作;组织落实个体和集贸市场税收征管、税收管理员制度。组织落实税收管理信息化建设规划、方案、制度;组织实施本系统信息技术体系建设和监督、验收;承担税收管理信息化建设项目立项、技术标准、业务需求、资金使用等方面的管理工作;承担税收管理信息化制度建设和监督检查。
  8.财务管理处
  拟订财务管理、基本建设管理等办法;审核汇编部门预算、决算;组织实施会计核算、会计基础规范工作,分析考核征税成本;组织实施国库集中支付工作,办理具体支付事项;组织实施本系统资产的购置、占有、使用、处置、清理等工作;承担着装管理工作。
  9.督察内审处
  组织实施税收法律法规、部门规章及规范性文件执行情况的监督检查;组织实施财务管理、基本建设项目、大宗物品采购审计和领导干部经济责任审计工作;组织落实税收执法责任制制度、税收执法过错责任追究制度,承担税收执法质量考核工作;督察落实税收执法检查结论和各类审计结论。 

10.人事处
  组织落实干部人事制度及税务人才队伍建设规划,拟订具体实施方案;承担人事、机构编制和公务员管理工作;承担工资、人事档案、专业技术职务管理等工作;承担下一级领导班子及领导干部和后备干部的管理、考核及监督等工作;监督检查本系统执行干部人事规章制度情况;办理出国政审事项。
  11.巡视工作办公室
  组织落实巡视工作制度,拟订具体实施办法;拟订年度巡视工作计划,组织开展巡视工作;监督检查下一级领导班子及领导干部执行政治纪律、组织纪律、群众工作纪律和党风廉政建设等方面的情况;落实、协调、督办干部监督工作联席会议领导小组议定、决定事项。
  12.教育处
  组织落实《干部教育培训工作条例》等教育培训有关规定,拟订教育培训计划,组织干部集中培训和在岗学习培训;承担人才培养、省局培训项目开发与实施、培训费管理等工作;指导、检查本系统教育培训工作。组织实施本系统思想政治工作、精神文明建设、税务文化建设和基层建设。

13.监察室
  组织落实纪律检查、行政监察工作制度,拟订具体实施办法;监督检查本系统各级机关及工作人员贯彻执行党的路线方针政策和遵守国家法律法规、部门规章情况;监督检查本系统各级领导班子及其成员维护党的纪律、贯彻民主集中制、选拔任用干部、贯彻党风廉政责任制和廉政勤政的情况;组织协调本系统的党风廉政建设和反腐败工作;受理对本系统工作人员违法违纪行为的检举、控告及有关申诉;查处本系统工作人员违法违纪案件及其他重要案件;开展执法监察和纠风工作。
  14. 国际税务管理处(大企业税收管理处)
  指导、协调、检查有关税收法律法规和国家(地区)间税收协议、协定(安排)的执行;组织落实非居民企业所得税征管制度,处理国家(地区)间的有关税务事项;牵头组织实施特别纳税调整工作,解释和处理具体业务问题;管理机关和系统外事工作。
承担对大型企业提供纳税服务工作;承担对大型企业的税源管理、纳税评估和日常检查工作;组织实施汇总(合并)纳税企业税收日常检查工作。
  机关党委办公室(思想政治工作办公室负责机关和直属单位的党群工作;承担机关精神文明建设和机关人员思想政治工作;承担入党积极分子的教育培训考察工作及发展党员工作;承担机关统战工作;组织实施本系统思想政治工作、精神文明建设、税务文化建设和基层建设。
  离退休干部处承担机关离退休干部的服务和管理工作;督促、检查、指导本系统离退休干部工作;组织离退休干部工作经验交流,协调本系统离退休干部活动。
  (二)直属机构
   1.
稽查局
   
组织落实税务稽查法律法规、部门规章及规范性文件,拟订具体实施办法;组织、协调、督办税收违法案件的查处;受理税收违法案件的举报,办理重大税收违法案件的立案和调查的有关事项并提出审理意见;牵头组织实施税收专项检查和税收专项整治工作;协调公安、检察、审判机关处理税务稽查有关工作;指导、协调系统税务稽查工作。
    2.
第一稽查局
  
负责省局监控重点税源企业的检查任务,同时负责管辖范围内的重大案件检查任务。省局第一稽查局在稽查业务上接受省局稽查局的领导。
  (三)事业单位
  1.信息中心
  承担本系统信息化建设的技术服务、技术支持和技术保障工作;承担税收管理信息系统的运行维护工作;组织本系统技术基础设施建设管理与运维;参与拟订税收管理信息化建设规划和实施方案,参与税收管理信息化建设项目立项、技术标准、业务需求、资金使用等工作;组织本系统信息安全管理与实施。
  2.机关服务中心
  承担机关后勤事务的管理、保障和服务工作,拟订机关事务具体工作制度并组织实施和监督检查;参与机关后勤体制改革工作;指导本系统后勤服务工作。
  3.注册税务师管理中心
  组织落实注册税务师行业管理政策及管理制度,承担行业执业资格、资质审核认定及考试、培训工作;监督、检查行业执业情况。
  4.集中采购中心
  组织落实政府采购规章制度,拟订具体实施办法和操作规程;拟订年度采购计划,办理具体采购事项;规范本系统政府采购业务管理,防范和化解采购风险。
  5.河北省税务干部学校
  承担税务系统教育培训的实施工作。
  河北省税务干部学校设8个内设机构。

、办公地址

石家庄市平安南大街35

四、联系方式

联系电话:0311-88625614

市、县级国家税务局机构设置总体情况和部门职责,按照各自三定方案,以上述“河北省国家税务局”公开内容为范本进行公开。

1.1.5公示期限

长期。

1.1.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

人事部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

二、执法人员

2.1执法人员清单事前公开

2.1.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》(税总发〔201650号)

2.1.2公示环节

事前公开。

2.1.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公开栏、监督栏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段公开。

2.1.4公示内容

各级国税机关按照以下表格内容,公开本单位税收执法人员清单。

 

 

序号

 

姓名

 

单位

 

职务

 

证件编号

 

执法类别

 

执法区域

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.5公示期限                                                            

长期。

2.1.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

人事部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

2.2执法服务窗口工作人员岗位信息事中公示

2.2.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《办税服务厅管理办法(试行)》(国税发〔2009128号)

2.2.2公示环节

事中公示。

2.2.3公示方式

各级国税机关在执法服务窗口显著位置摆放公示桌牌,并可同时以触摸屏、监督栏等方式公开。

2.2.4公示内容

窗口工作人员的姓名、工作岗位、职务、执法服务事项等。

2.2.5公示期限

长期。

2.2.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

纳税服务部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并传递给办税服务厅。

办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

2.3执法身份事中公示

2.3.1公示依据

《中华人民共和国税收征收管理法》

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》(税总发〔201650号)

2.3.2公示环节

事中公示。

2.3.3公示方式

现场出示。

2.3.4公示内容

执法证件、执法文书。

2.3.5公示期限

即时公示。

2.3.6公示程序

税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示执法证件和执法文书,并做好告知说明工作。

 

三、执法权限

3.1执法事项清单事前公开

3.1.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》(税总发〔201650号)

3.1.2公示环节

事前公开。

3.1.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段公开。

3.1.4公示内容

各级国税机关按照省局编制的《税收执法事项清单》的样式和内容,编制本单位《税收执法事项清单》。

3.1.5公示期限

长期。

3.1.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

政策法规部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

四、执法流程

4.1执法流程图事前公开

4.1.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

4.1.2公示环节

事前公开。

4.1.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段公开。

4.1.4公示内容

 

 

 

 

 

河北省国家税务局

税务行政职权运行流程图

 

一、税款征收

(一)税款征收(含“加收滞纳金”)

 

 

(二)委托代征

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(三)税收减免

备案类减免和核准类减免

 

 

(四)核定应纳税额

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(五)特别纳税调整

(六)加收利息

 

 

(七)代位权、撤销权

 

 

(八)多缴税款退(抵)

 

(九)出口退(免)税    

 

 

 

(十)对汇总、合并纳税的审批

 

 

 

(十一)对未按期申报抵扣增值税扣税凭证继续抵扣的审批

 

 

(十二)规费征收

 

、税务行政许可

(一)企业印制发票审批

 

 

(二)对纳税人延期缴纳税款的核准

 

(三)对纳税人延期申报的核准

(四)对纳税人变更纳税定额的核准

(五)增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批

(六)对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

(七)非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税审批

 

 

 

三、行政处罚

(一)税务行政处罚简易(当场作出处罚决定)程序

 

(二)税务行政处罚一般程序

 

 

四、行政强制

(一)查封、扣押商品、货物或者其他财产

 

 

 

 

 

 

(二)冻结存款

 

 

(三)通知出境管理机关阻止欠税人出境

欠税人符合阻止出境条件的

税务机关可以依法向欠税人申请不准出境

对已取得出境证件的欠税人,由县级以上(含县级)税务机关申请,报省级税务机关审批

审批机关填写《边控对象通知书》,函请同级公安厅、局办理边控手续

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


撤控情形出现,省税务机关立即依照布控程序通知同级公安厅、局撤控

需要延长控制期限的,税务机关按规定办理续控手续

 

                                    

 

(四)加处罚款

 

 

(五)划拨存款

 

 

(六)拍卖、变卖商品、货物或者其他财产

 

 

五、行政检查

(一)税务检查

确定检查对象

确定检查对象

2名以上检查人员实施,出示税务检查证和《税务检查通知书》

实施检查

调取账簿凭证等

税务询问

查询银行账户

责成提供有关资料

到实际经营地进行检查

检查托运、邮寄的财产单据、凭证和资料

记录录音录像照相和复制

应用其他方法检查

异地协查

获取并固定证据,形成检查结论

有无违法行为

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


有无行政处罚

                                           

                                               

制作处理决定,送达行政相对人

进入行政处罚一般流程

制作处罚决定,送达行政相对人

违法行为构成犯罪的,将案件移送司法机关

执行

制作税务稽查结论,送达行政相对人

 

 

 


 

  六、行政确认

(一)出具清税证明

 

(二)非正常户认定

 

 

(三)中国税收居民身份认定

 

 

(四)境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业

 

 

(五)对发票领用、印制、真伪的确认

1.对发票领用的确认

 

 

2.对使用印有本单位名称发票的确认

 

3.发票真伪鉴别

 

 

(六)对纳税担保的确认

 

 

 

七、其他类权力

(一)税务登记

 

 

 

 

 

 

 

 

扣缴税款登记

 

 

(二)增值税一般纳税人资格登记

 

 

 

(三)加收滞纳金(见“税款征收”)

(四)欠税公告

 

(五)收缴或停供发票

1.暂列其他类权力的流程图

 

 

 

2.界定为行政强制类权力的流程图

 

 

 

 

(六)纳税信用评价

 

 

(七)税务师事务所行政登记

 

 

(八)对税务师事务所的监管

 

 

 

(九)延(分)期缴纳罚款的批准

 

4.1.5公示期限

长期。

4.1.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

相关职能部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

    4.2执法服务指南事前公开

4.2.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》(税总发〔201650号)

4.2.2公示环节

事前公示。

4.2.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段公开。

4.2.4公示内容

各级各单位将省局编制的《执法服务指南》在规定的公开载体上进行公开。

4.2.5公示期限

长期。

4.2.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

相关职能部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

五、执法依据

    5.1税收法律法规事前公开

5.1.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》(税总发〔201650号)

5.1.2公示环节

事前公开。

5.1.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开上级规范性文件并链接总局法规库。

县级国税机关通过触摸屏、公告栏、电子显示屏等方式公开最新发布的税收法律、法规、规章及规范性文件。

5.1.4公示内容

作为税收执法依据的法律、法规、规章和规范性文件。

5.1.5公示期限

长期。

5.1.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,链接总局法规库的,按法规库更新时限即时公开。

根据公示方式和工作实际自主选择公开内容的,相关职能部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并向办税服务厅传递。

办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

六、行政征收

(一)纳税申报事项

6.1纳税申报事项事前公开

6.1.1增值税一般纳税人申报

6.1.1.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》(税总发〔201650号)

6.1.1.2公示环节

事前公开。

6.1.1.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.1.1.4公示

增值税一般纳税人申报

一、办理依据

《中华人民共和国税收征收管理法》

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

《中华人民共和国增值税暂行条例》

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告 2016年第13)

《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》(国家税务总局公告 2016年第30)

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告 2016年第27号)

二、申请条件

增值税一般纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳增值税。

三、提交材料

《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》;

《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);

《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);

《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细);《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表);

《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表);

《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》;

《本期抵扣进项税额结构明细表》;

《增值税减免税申报明细表》。

四、办理流程

 

五、办理期限

(一)纳税人办理时限

1. 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;

2. 1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款;

3. 纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款;

4. 遇最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延;

5. 不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

(二)税务机关办理时限

   报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,受理后即时办结。

6.1.1.5公示期限

期。

6.1.1.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

征收管理部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

6.1.2增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报

6.1.2.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》(税总发〔201650号)

6.1.2.2公示环节

事前公开。

6.1.2.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.1.2.4公示

  增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报

一、办理依据

《中华人民共和国税收征收管理法》

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

《中华人民共和国增值税暂行条例》

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔201352 

《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第36 
  
《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔201457号)

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第27)

二、申请条件

增值税小规模纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳增值税。纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准,且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,也应按小规模纳税人申报缴纳增值税。

非居民纳税人在中华人民共和国境内发生增值税应税行为,在中华人民共和国境内设立经营机构的,应自行申报缴纳增值税。

 三、提交材料

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》;

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》;

《增值税减免税申报明细表》。

四、办理流程

 

五、办理期限

(一)纳税人办理时限

1. 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;

2. 1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款;

3. 纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款;

4. 遇最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延;

5. 不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

(二)税务机关办理时限

 报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,受理后即时办结。

6.1.2.5公示期限

期。

6.1.2.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

征收管理部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

6.1.3车辆购置税申报

6.1.3.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》(税总发〔201650号)

6.1.3.2公示环节

事前公开。

6.1.3.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.1.3.4公示

车辆购置税申报

一、办理依据

《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(国务院令第294号)

《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33)

《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告20154号)

《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第38)

《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的补充公告》(国家税务总局公告201652号)

二、申请条件

发生车辆购置税应税行为的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳车辆购置税。

三、提交材料

纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》,同时提供以下资料:

  (一)纳税人身份证明;

  (二)车辆价格证明;

  (三)车辆合格证明;

  (四)税务机关要求提供的其他资料。

  免税条件消失的车辆,纳税人在办理纳税申报时,应如实填写纳税申报表,同时提供以下资料:

  (一)发生二手车交易行为的,提供纳税人身份证明、《二手车销售统一发票》和《车辆购置税完税证明》(以下简称完税证明)正本原件;

  (二)未发生二手车交易行为的,提供纳税人身份证明、完税证明正本原件及有效证明资料。

四、办理流程

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

办税服务厅接受纸质资料

纳税人

办税服务厅接收资料信息

                                                      上门申请                                               互联网申请

                                                                                                                                                

一次性告知应补正资料或不予受理原因

核对资料

 

 

 


核对资料信息

                                                                                                                                            

                                                                                                                                                                                   

是否免税

               

 


征收税款,开具完税凭证

                                                                                                                                                                                   

                                                       

                

                                                     

开具完税证明

                                                                                   

申报表盖章

 

 

 

 


五、办理期限

(一)纳税人办理时限

1.纳税人购买自用应税车辆的,应自购买之日起60日内申报纳税;

2.进口自用应税车辆的,应自进口之日起60日内申报纳税;

3.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的,应自取得之日起60日内申报纳税。

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,受理后即时办结。

6.1.3.5公示期限

期。

6.1.3.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

货物和劳务税部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

6.1.4生产企业免抵退税审批

6.1.4.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》(税总发〔201650号)

6.1.4.2公示环节

事前公开。

6.1.4.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.1.4.4公示

生产企业免抵退税审批

一、办理依据

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)

《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)

《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第30号)

《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)

《国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第13号)

国家税务总局关于贯彻落实《国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见》的通知(税总函〔2014239号)

《国家税务总局 关于出口企业申报出口退(免)税免予提供纸质出口货物报关单的公告》(国家税务总局公告2015年第26号)

二、申请条件

生产企业出口货物,在办理出口退(免)税资格备案后,可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税或免税,以及消费税退(免)税或免税。          

三、提交材料

1)《免抵退税申报汇总表》及附表各3份。  

2)《免抵退税申报资料情况表》3份。  

3)《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》3份,若报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的,应报送《出口货物离岸价差异原因说明表》及电子数据。   

4)出口货物退(免)税正式申报电子数据。

5)出口货物报关单(出口退税专用)(申报适用启运港退税政策的货物适用),出口到保税区内的应提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单。

6)出口发票。

7)出口收汇重点监管企业应提供《出口货物收汇申报表》《出口货物不能收汇申报表》。  

8)委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议复印件。

9)生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物,属于消费税应税消费品的,还应提供:

——《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》。  

——消费税专用缴款书或分割单,海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。

10)列名生产企业出口的外购视同自产货物,还应提供购进出口货物的增值税专用发票(抵扣联)。

11)对外承包工程项目的出口货物,还应提供对外承包工程合同原件及复印件;出口企业如属于分包单位的,应补充提供分包合同(协议)原件及复印件。

12)境外投资的出口货物,还应提供商务部及授权单位批准其在境外投资的文件副本原件及复印件。

13)向海关报关运入海关监管仓库供海关隔离区内免税店销售的货物,提供的出口货物报关单应加盖有免税品经营企业报关专用章;上海虹桥、浦东机场海关国际隔离区内的免税店销售的货物,提供的出口货物报关单应加盖免税店报关专用章,并应提供海关对免税店销售货物的核销证明。

14)销售的中标机电产品,不需要提供出口报关单,但还应提供:

——招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》。

——由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明(正本)原件及复印件。

——中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同(协议)原件及复印件。

——中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单。

——中标机电产品用户收货清单。

——外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品,还应提供与中标企业签署的分包合同(协议)原件及复印件。

——销售中标机电产品的普通发票原件。

15)销售给海上石油天然气开采企业的自产的海洋工程结构物,不需要提供出口报关单,但还应提供销售合同。销售给海上石油天然气开采企业自产的海洋工程结构物,生产企业申报出口退(免)税时,应在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“备注栏”中填写购货企业的纳税人识别号和购货企业名称。

16)销售给外轮、远洋国轮的货物,不需要提供出口报关单,但还应提供列明销售货物名称、计量单位、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名的出口发票。

17)生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品,不需要提供出口报关单,但还应提供:

——与航空公司签订的配餐合同原件及复印件。

——航空公司提供的配餐计划表(须注明航班号、起降城市等内容)。

——国际航班乘务长签字的送货清单(须注明航空公司名称、航班号等内容)。

18)对外提供加工修理修配劳务,还应提供:

——修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单。

——与境外单位、个人签署的修理修配合同原件及复印件。

——维修工作单(对外修理修配飞机业务提供)。

——申报修理修配船舶退(免)税的,应提供在修理修配业务中使用零部件、原材料的贸易方式为“一般贸易”的出口货物报关单。出口货物报关单中“标记唛码及备注”栏注明修理船舶或被修理船舶名称的,以被修理船舶作为出口货物。

——为国外(地区)企业的飞机(船舶)提供航线维护(航次维修)的货物劳务,出口企业(维修企业)申报退(免)税时应将国外(地区)企业名称、航班号(船名)填写在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的第22栏“备注”中,并补充提供与被维修的国外(地区)企业签订的维修合同原件及复印件,出口发票,国外(地区)企业的航班机长或外轮船长签字确认的维修单据〔须注明国外(地区)企业名称和航班号(船名)〕。

19)符合《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》第9条第(4)项规定的生产企业,应在交通运输工具或机器设备自会计上作销售处理后,与其他出口货物劳务一并向主管税务机关办理免抵退税申报(在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》“出口收汇核销单号”栏中填写出口合同号,“业务类型”栏填写“XTHH”),不需要提供出口报关单,但还应提供:

——出口合同复印件(仅第一次申报时提供)。

——企业财务会计制度复印件(仅第一次申报时提供)。

——出口销售明细账复印件。

——《先退税后核销企业免抵退税申报附表》及电子数据。

——年度财务报表(年度结束后至430日前报送)。

——收款凭证复印件(取得预付款的提供)。

20)出口已使用过的设备,应提供:

——《出口已使用过的设备退税申报表》3份。  

——出口自用旧设备免退税申报正式电子数据。

——出口货物报关单(出口退税专用)。

——增值税专用发票(抵扣联)或海关进口增值税专用缴款书。

——《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。  

——委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议。

21)输入特殊区域的水电气,购买水电气的特殊区域内的生产企业,不需要提供出口报关单,但还应提供:

——《购进自用货物退税申报表》。  

——增值税专用发票(抵扣联)。

——支付水、电、气费用的银行结算凭证(加盖银行印章的复印件)。

22)研发机构购买国产设备,不需要提供出口报关单,但应提供:

——《购进自用货物退税申报表》。  

——增值税专用发票(抵扣联)。

——采购国产设备合同(研发机构提供)。

——付款凭证(研发机构提供)。

四、办理流程

 

五、办理期限

(一)纳税人办理时限

企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准)次月起至次年430日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的,企业不得申报免抵退税。

(二)税务机关办理时限

    对出口企业申报的符合规定的退(免)税,主管国税机关应在20个工作日内〔从受理退(免)税申报之日起,至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退(免)税手续;对不符合规定的,应将具体内容及处理意见一次性书面告知出口企业。

6.1.4.5公示期限

期。

6.1.4.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

进出口税收管理部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

6.1.5消费税申报

6.1.5.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》(税总发〔201650号)

6.1.5.2公示环节

事前公开。

6.1.5.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.1.5.4公示

消费税申报

一、办理依据

《中华人民共和国税收征收管理法》

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)

《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第51号)

《国家税务总局关于调整消费税纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告201472号)

《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告201532号)

二、申请条件

消费税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳消费税。        

三、提交材料

1其他类消费税申报

1.1)《其他应税消费品消费税纳税申报表》及附表各3份。  

1.2)外购应税消费品连续生产应税消费品的,应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联。外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的,应提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件的同时,还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。

1.3)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《代扣代收税款凭证》。

1.4)进口应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《海关进口消费税专用缴款书》。

2池消税申

《电池消费税纳税申报表》3  

3)小汽车消费税申报

《小汽税申表》及附表各3份。  

4)成品油消费税申报

4.1)《成品油消费税纳税申报表》及附表各3份。  

4.2)外购应税消费品连续生产应税消费品的,应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联原件。外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的,应提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件的同时,还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。

4.3)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《代扣代收税款凭证》。

4.4)进口应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《海关进口消费税专用缴款书》。

4.5)石脑油、燃料油生产企业按月报送《生产企业销售含税石脑油、燃料油完税情况明细表》。  

4.6)石脑油、燃料油使用企业按月报送:

——《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》。

——《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》。

——《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》。

——《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》中“外购含税油品”项“消费税税款缴纳凭证号码”所对应的消费税税款缴纳凭证的复印件。

  ——当期外购石脑油、燃料油取得认证相符的普通版及汉字防伪版(非DDZG)增值税专用发票复印件。

——进口货物报关单、海关进口消费税专用缴款书、自动进口许可证等材料复印件。

5)酒类应税消费品消费税申报

5.1)《酒类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各3份。  

5.2)白酒生产企业应提供《已核定最低计税价格白酒清单》。  

6)烟类应税消费品消费税申报

6.1)卷烟生产企业应报送:

——《烟类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各3份。  

——各牌号规格卷烟消费税计税价格。

——次年1月申报纳税时一并报送《卷烟生产企业年度销售明细表》。  

6.2)批发卷烟的消费税纳税人应报送:

——《卷烟批发环节消费税纳税申报表》3份。  

——《卷烟批发企业月份销售明细清单》(电子数据)。  

6.3)外购应税消费品连续生产应税消费品的,应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联。外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的,应提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件的同时,还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。

6.4)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《代扣代收税款凭证》。

6.5)进口应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《海关进口消费税专用缴款书》。

7)《本期减(免)税额明细表》(由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报。)

四、办理流程

 

五、办理期限

(一)纳税人办理时限

1. 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;

2. 1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款;

3. 纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款;

4. 遇最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延;

5. 不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

(二)税务机关办理时限

 报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,受理后即时办结。

6.1.5.5公示期限

期。

6.1.5.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

货物和劳务税部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

6.1.6企业所得税申报月(季)度

6.1.6.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》(税总发〔201650号)

6.1.6.2公示环节

事前公开。

6.1.6.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.1.6.4公示

企业所得税申报月(季)度

一、办理依据

《中华人民共和国税收征收管理法》

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

《国家税务总局关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告》国家税务总局公告2015年第79号)

二、申请条件

 企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,向税务机关申报缴纳企业所得税。

三、提交材料

1)居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)

1.1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表及附表(A类,2015年版)》3份。  

1.2)跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的,实行汇总纳税办法的居民企业应报送:

——总机构在月(季)度终了之日起10日内,应报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(A类,2015年版)》和各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)。在一个纳税年度内,各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)原则上只需要报送一次。

——分支机构在月(季)度终了之日起15日内,应报送加盖总机构有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》(复印件)。

1.3)跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的建筑企业总机构在办理企业所得税预缴时,应附送其所直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明。

1.4)在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市(区、县)设立的,实行汇总纳税办法的居民企业,总分机构应报送省税务机关规定的相关资料。

1.5)符合条件的境外投资居民企业在办理企业所得税预缴申报时向税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。

2居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用核定征收)

2.1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》3份。  

2.2)符合条件的境外投资居民企业在办理企业所得税预缴申报时向税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。

四、办理流程

五、办理期限。

(一)纳税人办理时限

1. 纳税申报期限为月份或者季度的自终了之日起15日内进行纳税申报;

2. 遇最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

(二)税务机关办理时限

 报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,受理后即时办结。

6.1.6.5公示期限

期。

6.1.6.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

所得税部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

6.1.7企业所得税申报(年度)

6.1.7.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》(税总发〔201650号)

6.1.7.2公示环节

事前公开。

6.1.7.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.1.7.4公示内容

企业所得税申报年度

一、办理依据

《中华人民共和国税收征收管理法》

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)部分申报表的公告》(国家税务总局公告20163号)

二、申请条件

企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,向税务机关申报缴纳企业所得税。

三、提交材料

1)居民企业所得税年度纳税申报(适用查账征收)

1.1)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》及附表各3份。  

1.2)《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表各3份。  

1.3)根据具体事项要求报送

2)居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收)

2.1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》3份。  

2.2)适用《企业所得税法》第45条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法(试行)》第84条规定的居民企业,填报《受控外国企业信息报告表》;纳入《企业所得税法》第24条规定抵免范围的外国企业或符合《企业所得税法》第45条规定的受控外国企业,应报送按照中国会计制度编报的年度独立财务报表。

四、办理流程

五、办理期限

(一)纳税人办理时限

1. 年度终了之日起5个月内或在年度中间终止经营活动的应自实际终止经营之日起60日内。

2. 遇最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,受理后即时办结。

6.1.7.5公示期限

长期。

6.1.7.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

所得税部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

6.2对未按期申报抵扣增值税扣税凭证继续抵扣事项事前公开

6.2.1未按期申报抵扣增值税扣税凭证申请继续抵扣事项

6.2.1.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

6.2.1.2公示环节

事前公开。

6.2.1.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.2.1.4公示

未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣事项

一、办理依据

《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号)

二、申请条件

增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且属于客观原因的。

三、提交资料

1)《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》。

2)《已认证增值税扣税凭证清单》。

3)增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明及证明。

4)未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件。

四、办理流程

 

五、办理期限

对资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的即时受理,并在1 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》,企业凭《通知单》进行申报抵扣;审核未通过的,出具《税务事项通知书》。

不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

本事项在20个工作日内办结。

6.2.1.5公示期限

期。

6.2.1.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

货物和劳务税部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

6.2.2逾期增值税扣税凭证申请办理逾期抵扣事项

6.2.2.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

6.2.2.2公示环节

事前公开。

6.2.2.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.2.2.4公示

逾期申报增值税扣税凭证继续抵扣事项

一、办理依据

《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)

二、申请条件

增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。

提交资料

1)《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》;。

2)增值税扣税凭证逾期情况说明。纳税人应详细说明未能按期办理认证或者申请稽核比对的原因,并加盖企业公章。其中,对客观原因不涉及第三方的,纳税人应说明的情况具体为:发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的,纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等;纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期的,纳税人应详细说明办理搬迁时间、注销旧户和注册新户的时间、搬出及搬入地点等;企业办税人员擅自离职,未办理交接手续的,纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等,并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。

3)客观原因涉及第三方的,应提供第三方证明或说明。具体为:企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的,应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明;有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,导致纳税人不能正常履行申报义务的,应提供相关司法、行政机关证明;增值税扣税凭证被盗、抢的,应提供公安机关证明;买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证的,应提供卖方出具的情况说明;邮寄丢失或者误递导致增值税扣税凭证逾期的,应提供邮政单位出具的说明。

4)逾期增值税扣税凭证电子信息。

5)逾期增值税扣税凭证复印件(复印件必须整洁、清晰,在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖企业公章,增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致)。

四、办理流程

1.纳税人按要求提供相关资料。

2.主管税务机关应认真审核纳税人所报资料,重点审核纳税人所报送资料是否齐全、交易是否真实发生、造成增值税扣税凭证逾期的原因是否属于客观原因、第三方证明或说明所述时间是否具有逻辑性、资料信息是否一致、增值税扣税凭证复印件与原件是否一致等。
   3.
主管税务机关审核无误后,应向上级税务机关正式上报,并将增值税扣税凭证逾期情况说明、第三方证明或说明、逾期增值税扣税凭证电子信息、逾期增值税扣税凭证复印件逐级审核后上报至国家税务总局。

4.国家税务总局将对各地上报的资料进行审核,并对逾期增值税扣税凭证信息进行认证、稽核比对,对资料符合条件、稽核比对结果相符的,通知省税务机关允许纳税人继续抵扣逾期增值税扣税凭证上所注明或计算的税额。

6.2.2.5公示期限

期。

6.2.2.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

货物和劳务税部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

(二)核定应纳税额事项

6.3定期定额户税款核定事中公示

6.3.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16 号)

6.3.2公示环节

事中公示。

6.3.3公示方式

在办税服务厅触摸屏、公告栏、电子显示屏公开。在税源管理部门办公场所公告栏公开。

6.3.4公示内容

主管税务机关应当按照下列表格样式和内容,将核定定额的初步结果进行公开。

 

 

 

序号

纳税人识别号

纳税人名称

业主姓名

经营地点

所属行业

定额项目

调整额度(幅度)

调整原因

核定有效期起

核定有效期止

税款核定情况

核定应纳税经营(所得)额

月核定应纳税额合计

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6.3.5公示期限

5个工作日。

6.3.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

税源管理部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并向办税服务厅传递。

在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。在税源管理部门办公场所公告栏公开的,税源管理部门自审核完成后5个工作日内发布。

 

6.4定期定额户税款核定结果事后公开

6.4.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)

6.4.2公示环节

事后公开。

6.4.3公示方式

在办税服务厅触摸屏、公告栏、电子显示屏公开。在税源管理部门办公场所公告栏公开。

6.4.4公示内容

主管税务机关应当按照下列表格样式和内容,将定期定额户税款核定结果进行公开。

 

序号

纳税人识别号

纳税人名称

业主姓名

经营地点

所属行业

定额项目

调整额度(幅度)

调整原因

核定有效期起

核定有效期止

税款核定情况

核定应纳税经营(所得)额

月核定应纳税额合计

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6.4.5公示期限

核定有效期内。

6.4.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

税源管理部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并向办税服务厅传递。

在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。在税源管理部门办公场所公告栏公开的,税源管理部门自审核完成后5个工作日内发布。

 

6.5所得税征收方式核定结果事后公开

6.5.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《企业所得税核定征收办法(试行)》(国税发〔200830号)

《企业所得税核定征收管理实施办法》(河北省国家税务局河北省地方税务局公告2016年第1号)

6.5.2公示环节

事后公开。

6.5.3公示方式

在办税服务厅触摸屏、公告栏、电子显示屏公开。在税源管理部门办公场所公告栏公开。

6.5.4公示内容

主管税务机关应当按照下列表格样式和内容,将所得税征收方式核定结果进行公开。

 

 

 

序号

纳税人税务登记证号码

纳税人名称

主营范围

行业

应税所得率或应纳所得税额

核定征收年度

1

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

6.5.5公示期限

不短于7个工作日。

6.5.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起10个工作日内予以公开。

税源管理部门自信息形成或者变更之日起5个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并向办税服务厅传递。

在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。在税源管理部门办公场所公告栏公开的,税源管理部门自审核完成后5个工作日内发布。

 

6.6其他核定应纳税额事项事前公开

6.6.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

6.6.2公示环节

事前公开。

6.6.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.6.4公示

一、概述

(一)是指根据《中华人民共和国税收征收管理法》第37 条规定,对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳。主管税务机关对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳。

(二)纳税人存在《中华人民共和国税收征收管理法》第 35 条规定的下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

2.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;

3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

4.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

5.发生纳税义务, 未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

6.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

二、核定应纳税额流程

如下图所示:

三、办理规范

1.核定

主管税务机关依照法律、行政法规的规定,对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人核定应纳税额。对纳税人存在《中华人民共和国税收征收管理法》第 35 条规定的下列情形之一的,核定其应纳税额。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第 47 条规定,纳税人有税收征管法第 35条或者第 37 条所列情形之一的,税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额:

1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;

2)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;

3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;

4)按照其他合理方法核定。

采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时,可以同时采用两种以上的方法核定。

2.发放

主管税务机关根据审批意见制作《税务事项通知书》(核定应纳税额核定通知),将相关文书送达给纳税人。

6.6.5公示期限

期。

6.6.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

负责核定事项的部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

(三)汇总纳税事项

6.7汇总缴纳增值税事项事前公开

6.7.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

6.7.2公示环节

事前公开。

6.7.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.7.4公示

汇总缴纳增值税事项

一、办理依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》(财税〔20129号)

二、申请条件

总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

三、提交资料

1)纳税人申请报告。

2)批准设立分支机构的文件原件及复印件。

3)分支机构或集团子公司所在地工商部门的证明原件及复印件。

四、办理流程

五、办理期限

对核对资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的即时受理,并在1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。

不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

6.7.5公示期限

期。

6.7.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

货物和劳务税部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

6.8汇总缴纳消费税事项事前公开

6.8.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

6.8.2公示环节

事前公开。

6.8.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.8.4公示

汇总缴纳消费税事项

一、办理依据

《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

《财政部 国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知 》(财税〔201242号)

二、申请条件

总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

三、提交资料

1)纳税人申请报告。

2)批准设立分支机构文件原件及复印件。

3)分支机构或者集团子公司所在地工商部门证明原件及复印件。

四、办理流程

 

五、办理期限

对资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的即时受理,并在1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。

不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

6.8.5公示期限

期。

6.8.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

货物和劳务税部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

(四)委托代征

6.9委托代征信息事后公开

6.9.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《委托代征管理办法》(国家税务总局公告2013年第24号)

6.9.2公示环节

事后公开。

6.9.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.9.4公示内容

代征人为行政、事业、企业单位及其他社会组织的,公开内容如下:

序号

税务机关

代征人的名称

联系电话

姓名

户口所在地

现居住地址

委托代征的范围

委托代征的期限

委托代征的税种及附加

计税依据

税率

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

代征人为自然人的,公开内容如下:

序号

税务机关

代征人的名称

联系电话

法定代表人或负责人姓名

地址

委托代征的范围

委托代征的期限

委托代征的税种及附加

计税依据

税率

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

注:委托代征协议终止时公告代征人委托代征资格终止。

6.9.5公示期限

1.委托代征信息公示:委托代征协议生效期内。

2.委托代征终止信息公示:3个月。

6.9.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起10个工作日内予以公开。

征收管理部门自信息形成或者变更之日起5个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

(五)税收减免

6.10备案类减免税事项事前公开

6.10.1减免税备案

6.10.1.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

6.10.1.2公示环节

事前公开。

6.10.1.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.10.1.4公示内容

减免税备案

一、办理依据

《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第43号)

《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)

二、申请条件

 纳税人享受备案类减免税,应依据法律、行政法规的规定向主管税务机关提出备案申请,经税务机关登记备案后,自登记备案之日起执行。已享受减税、免税优惠的纳税人,其减税、免税条件发生变化的,应当向税务机关报告,重新备案。

三、提交材料

《纳税人减免税备案登记表》以及税务机关要求提供的其他资料

四、办理流程

 

 

 

办税服务厅接受纸质资料

纳税人

办税服务厅接收资料信息

                                                      上门申请                                               互联网申请

                                                                                                                                                

核对资料信息

核对资料

一次性告知应补正资料或不予受理原因

 

 

 


                                                                                                                                          

                                                                                                                                                                                   

                                                                                                                                                                                   

 


                                                                                                                                                                                              

备案

备案表返还纳税人

 


                                                                                                  

                                                     

                                                                      

相关信息转下一环节

 

 

 


五、办理期限

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,受理后即时办结。

6.10.1.5公示期限

长期。

6.10.1.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

货物和劳务税、所得税、国际税收管理部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

6.11核准类减免税事项事前公开

6.11.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

6.11.2公示环节

事前公开。

6.11.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.11.4公示内容

核准类减免税办理

一、办理依据

《中华人民共和国税收征收管理法》

《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第43号)

二、申请条件

核准类减免税是指法律、法规规定应由税务机关核准的减免税项目;纳税人享受核准类减免税,应当提交核准材料,提出申请,经依法具有批准权限的税务机关按本办法规定核准确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的,纳税人不得享受减免税。

三、报送资料

()列明减免税的项目、依据、范围、期限等;
    (
)减免税依据的相关法律、法规规定要求报送的材料。

四、办理流程

 

五、办理规范

1.受理

1)对纳税人报送资料齐全、填写内容完整、符合法定形式的,税务人员受理申请。

2)对纳税人填写内容不完整或者错误的,可要求纳税人当场进行更正;报送资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2.核准

1)经核准确认符合条件的,签署同意意见,连同附送资料传递给发放人员。

符合条件是申请资料齐全,政策依据准确,申请事项符合减免税法定条件,对于需要调查核实的事项经过调查核实等。

2)经核准确认不符合条件的,签署不同意意见,连同附送资料传递给发放人员。

3.发放

根据核准确认意见制作并送达《税务事项通知书》,将核准结果送达纳税人。

6.11.5公示期限

期。

6.11.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

货物和劳务税部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

(六)出口退税

6.12出口退(免)税资格备案事前公开

6.12.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

6.12.2公示环节

事前公开。

6.12.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.12.4公示

出口退(免)税资格备案

一、办理依据

《关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

《国家税务总局关于进一步加强出口退(免)税事中事后管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第1号)

二、申请条件

出口企业首次向税务机关申报出口退(免)税时,应提交相关的文件资料进行备案。

已备案内容如有变化,企业应及时到原备案机关办理备案内容的变更。如变更退税方法,应结清出口退(免)税款后,方可办理备案变更。

三、提交材料

(一)出口企业或其他单位应于首次申报出口退(免)税时,向主管国税机关提供以下资料,办理出口退(免)税备案手续,申报退(免)税。

1.内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》(附件1),其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。

2.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。

3.《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。

4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议,不需提供第2目、第3目资料。

5.主管国税机关要求提供的其他资料。

(二)集团公司需要按收购视同自产货物申报免抵退税的,集团公司总部需提供以下资料,向主管国税机关备案:

1.《集团公司成员企业备案表》(附件2)及电子申报数据;

2.集团公司总部及其控股的生产企业的营业执照副本复印件;

3.集团公司总部及其控股生产企业的章程复印件;

4.主管国税机关要求报送的其他资料。

四、办理流程

五、办理期限。

(一)纳税人办理时限

出口企业或其他单位应于首次申报出口退(免)税时,进行备案。《出口退(免)税备案表》中的内容发生变更的,出口企业或其他单位须自变更之日起30日内,向主管国税机关提供相关资料,办理备案内容的变更。

(二)税务机关办理时限

 报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。对不符合上述要求的,主管国税机关应一次性告知出口企业或其他单位,待其补正后备案。

6.12.5公示期限

期。

6.12.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

进出口税收管理部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

(七)特别纳税调整

 6.13特别纳税调整事项事前公开

6.13.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

6.13.2公示环节

事前公开。

6.13.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.13.4公示

一、概述

企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。
  企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。
  
 二、关联关系判定

企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的,构成本公告所称关联关系:
  (一)一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上;双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
  如果一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要其对中间方持股比例达到25%以上,则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
  两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业,在判定关联关系时持股比例合并计算。
  (二)双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到本条第(一)项规定,但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上,或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保(与独立金融机构之间的借贷或者担保除外)。
  借贷资金总额占实收资本比例=年度加权平均借贷资金/年度加权平均实收资本,其中:
  年度加权平均借贷资金= i笔借入或者贷出资金账面金额×i笔借入或者贷出资金年度实际占用天数/365
  年度加权平均实收资本= i笔实收资本账面金额×i笔实收资本年度实际占用天数/365
  (三)双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到本条第(一)项规定,但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。
  (四)双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到本条第(一)项规定,但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。
  上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策,并能据以从另一方的经营活动中获取利益。
  (五)一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员(包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员)由另一方任命或者委派,或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员;或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。
  (六)具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有本条第(一)至(五)项关系之一。
  (七)双方在实质上具有其他共同利益。
  除本条第(二)项规定外,上述关联关系年度内发生变化的,关联关系按照实际存续期间认定。
  仅因国家持股或者由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员而存在以上第(一)至(五)项关系的,不构成本公告所称关联关系。

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报,附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。

三、特别纳税调整的方法

企业所得税法第四十一条所称合理方法,包括:
  (一)可比非受控价格法,是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法;
  (二)再销售价格法,是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法;
  (三)成本加成法,是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法;
  (四)交易净利润法,是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法;
  (五)利润分割法,是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法;
  (六)其他符合独立交易原则的方法。
   
四、特别纳税调整的其他情形

(一)由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率水平的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于该居民企业的部分,应当计入该居民企业的当期收入。

(二)企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。

(三)企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。

(四)税务机关依照本章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利息。

五、同期资料的管理

同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。

符合下列条件之一的企业,应当准备主体文档:

(一)年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。

(二)年度关联交易总额超过10亿元。

年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:

(一)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。

(二)金融资产转让金额超过1亿元。

(三)无形资产所有权转让金额超过1亿元。

(四)其他关联交易金额合计超过4000万元。

特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。

企业签订或者执行成本分摊协议的,应当准备成本分摊协议特殊事项文档。

企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档。 

六、特别纳税调整的自行调整

税务机关通过关联申报审核、同期资料管理和利润水平监控等手段,对企业实施特别纳税调整监控管理,发现企业存在特别纳税调整风险的,可以向企业送达《税务事项通知书》,提示其存在的税收风险。

企业收到特别纳税调整风险提示或者发现自身存在特别纳税调整风险的,可以自行调整补税。企业自行调整补税的,应当填报《特别纳税调整自行缴纳税款表》。

6.13.5公示期限

期。

6.13.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

国际税收管理部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

(八)多缴税款退(抵)事项

6.14多缴税款退(抵)事项事前公开

6.14. 1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

6.14. 2公示环节

事前公开。

6.14. 3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

6.14. 4公示

多缴税款及退付利息办理

一、办理依据

《中华人民共和国税收征管法》

《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于纳税人多缴税款退付利息的范围及退库程序的批复》(国税函〔2002566 

二、申请条件

纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后,依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。

三、报送资料

1)《退(抵)税申请表》3份。

2)纳税人、扣缴义务人原完税(缴款)凭证及复印件。

3)由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的,纳税人、扣缴义务人在申请退税时应书面说明理由,应提交相关证明资料,并指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称。

四、办理流程

五、办理期限

1)办税服务厅接收纳税人资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

2)办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

3)办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果。

4)除出口退税以外,纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将纳税人的应退税款和利息先抵扣欠缴的税款;抵扣后有余额的,办理应退余额的退库。

5)手工退库的,税务机关将《税收收入退还书》送国库办理退库手续;电子退库的,税务机关向国库发送《税收收入电子退还书》办理退库手续。

6)税务机关发现纳税人多缴税款的,应当立即核实应退税额、账户等相关情况,通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请,自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。纳税人发现多缴税款要求退还的,税务机关自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起30日内查实并办理退库手续。

6.14. 5公示期限

期。

6.14. 6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

征收管理部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

七、行政许可

7.1税务行政许可清单事前公开

7.1.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《中华人民共和国行政许可法》

《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局令2016年第11号)

7.1.2公示环节

事前公开。

7.1.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

7.1.4公示内容

 

 

税务行政许可项目分项表

序号

项目名称

实施依据

实施机关

条件

数量

申请材料目录

申请期限

1

企业印制发票审批

《中华人民共和国税收征收管理法》第22条:“增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票。”

《中华人民共和国发票管理办法》第7条:“增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。”

《中华人民共和国发票管理办法》第8条:“印制发票的企业应当具备下列条件:(一)取得印刷经营许可证和营业执照;(二)设备、技术水平能够满足印刷发票的需要;(三)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业,并发给发票准印证。”

 

增值税专用发票由国家税务总局确定;其他发票由省(自治区、直辖市)税务局确定。

1.取得印刷经营许可证和营业执照;

2.设备、技术水平能够满足印刷发票的需要;

3.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。

按政府采购合同或招标公告确定

1.税务行政许可申请表;

2.税务登记证件;

3.经办人身份证件;

4.代理委托书;

5.代理人身份证件;

6.印刷经营许可证或其他印刷品印制许可证;

7.生产设备、生产流程及安全管理制度;

8.生产工艺及产品检验制度;

9.保存、运输及交付相关制度。

 

 

 

 

 

 

在购买标书时提出申请

2

对纳税人延期缴纳税款的核准

《中华人民共和国税收征收管理法》第31条第2款:“纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。”

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第41条:“纳税人有下列情形之一的,属于税收征管法第三十一条所称特殊困难:

(一)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;

(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。

计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限,审批纳税人延期缴纳税款。”

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第42条第1款:“纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,并报送下列材料:申请延期缴纳税款报告,当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单,资产负债表,应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。”

 

省(自治区、直辖市)、计划单列市国家税务局、地方税务局

1.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;

2.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。

无数量限制

1.税务行政许可申请表;

2.延期缴纳税款申请审批表;

3.经办人身份证件;

4.代理委托书;

5.代理人身份证件;

6.纳税人申请延期缴纳税款报告(详细说明申请延期原因,人员工资、社会保险费支出情况,连续3个月缴纳税款情况);

7.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单;

8.应付职工工资和社会保险费等省税务机关要求提供的支出预算;

9.资产负债表;

10.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的事故证明。

缴纳税款期限届满前

3

对纳税人延期申报的核准

《中华人民共和国税收征收管理法》第27条第1款:“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。”

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第37条:“纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。”

主管税务机关

1.因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理。但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

2.因其他原因,按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的。

无数量限制

1.税务行政许可申请表;

2.延期申报申请核准表;

3.经办人身份证件;

4.纳税人确有困难不能正常申报的情况说明;

5.代理委托书;

6.代理人身份证件。

1.因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告;2.因其他原因,按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,在申报期限内申请。

4

对纳税人变更纳税定额的核准

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第47条第3款:“纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的,应当提供相关证据,经税务机关认定后,调整应纳税额。”

主管税务机关

申请人对税务机关采取以下方法核定的应纳税额有异议的,应当提供相关证据,经税务机关认定后,调整应纳税额:

1.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;

2.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;

3.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;

4.按照其他合理的方法核定。

无数量限制

1.税务行政许可申请表;

2.经办人身份证件;

3.申请变更纳税定额的相关证明材料;

4.代理委托书;

5.代理人身份证件。

 

 

 

 

 

 

 

——

5

增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批

《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》(国务院令第412号)附件第236项:“增值税防伪税控系统最高开票限额审批。”

区县税务机关

已纳入增值税防伪税控系统管理的增值税一般纳税人,申请的增值税专用发票最高开票限额与其实际生产经营和销售所需开具专票的情况相符。

无数量限制

1.税务行政许可申请表;

2.增值税专用发票最高开票限额申请单;

3.经办人身份证件;

4.代理委托书;

5.代理人身份证件。

 

 

 

 

——

6

对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第128条:“企业所得税分月或分季预缴,由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。”

主管税务机关

按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的企业。

无数量限制

1.税务行政许可申请表;

2.经办人身份证件;

3.代理委托书;

4.代理人身份证件;

5.按照月度或者季度的实际利润额预缴确有困难的证明材料。

按月度预缴企业所得税的申请人应当于每年131日前提出申请;按季度预缴企业所得税的申请人应当于每年331日前提出申请。

7

非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

《中华人民共和国企业所得税法》第51条:“非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点。”

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第127条:“企业所得税法第五十一条所称经税务机关审核批准,是指经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准。非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后,需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或者停止机构、场所业务的,应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告;需要变更汇总缴纳企业所得税的主要机构、场所的,依照前款规定办理。”

非居民企业各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关

在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的非居民企业。

经批准汇总缴纳企业所得税后,需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或者停止机构、场所业务的非居民企业,需要变更汇总缴纳企业所得税的主要机构、场所的。

能够对其他各机构、场所的生产经营活动进行监督管理;设有完整的账簿、凭证,能够准确反映各机构、场所的收入、成本、费用和盈亏情况。

无数量限制

1.税务行政许可申请表;

2.汇总缴纳企业所得税的机构、场所对其他机构、场所负有管理责任的证明材料;3.设有完整的账簿、凭证,能够准确反映各机构、场所的收入、成本、费用和盈亏情况的证明材料;

4.经办人身份证件;

5.代理委托书;

6.代理人身份证件。

 

 

 

 

 

 

 

——

 

7.1.5公示期限

长期。

7.1.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

政策法规部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

7.2税务行政许可结果事后公开

7.2.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号)

《国税税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》(税总发〔2015142号)

《国家税务总局办公厅关于做好行政许可和行政处罚等信用信息公示工作的通知》(税总办发〔201619号)

《河北省国家税务局转发〈国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见〉的通知》(冀国税发〔2015239号)

7.2.2公示环节

事后公开。

7.2.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段。

7.2.4公示内容

各级税务机关应按照以下表格样式和内容,将税务行政许可结果进行公开。

序号

行政许可决定书文号

申请许可事项

申请单位名称

统一社会信用代码

法定代表人姓名

行政许可生效期

1

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

7.2.5公示期限

长期。

7.2.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起7个工作日内予以公开。

相关负责许可事项审批的职能部门自信息形成或者变更之日起4个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起3个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起3个工作日内发布。

 

八、行政确认

8.1对发票领用确认事项事前公开

8.1.1增值税发票核定

8.1.1.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

8.1.1.2公示环节

事前公示。

8.1.1.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段公开。

8.1.1.4公示

增值税发票核定

一、办理依据

《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令587号)

《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)

《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)

《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)

二、申请条件

税务机关依据增值税纳税人的申请,核定其使用增值税税控系统开具的发票种类(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票及机动车销售统一发票)、单次(月)领用数量及增值税普通发票、机动车销售统一发票的最高开票限额。

三、提交材料

1)《纳税人领用发票票种核定表》2份。

2)税务登记证件。

3)经办人身份证明原件及复印件(首次办理或经办人发生变化时提供)。

4)发票专用章印模(首次申请发票票种核定时提供)。

四、办理流程

五、办理期限

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

  报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,受理后即时办结。

8.1.1.5公示期限

期。

8.1.1.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

货物劳务税部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

8.1.2增值税发票核定调整

8.1.2.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

8.1.2.2公示环节

事前公示。

8.1.2.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段公开。

8.1.2.4公示内容

增值税发票核定调整

一、办理依据

《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令587号)
《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)
 
《国家税务总局
增值税发票核定调整关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)
 
《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)

二、申请条件

税务机关依据已办理增值税发票核定纳税人的申请,根据其生产经营变化情况,对其使用税控系统开具的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票单次(月)领用量、离线开具时限、离线开具总金额进行调整,以及机动车销售统一发票、增值税普通发票最高开票限额予以变更。

三、提交材料

1)《发票领用簿》。
  (2)《纳税人领用发票票种核定表》。
  (3)经办人身份证明(经办人变更的提供复印件)。
  (4IC卡、金税盘(税控盘)、报税盘。

四、办理流程

五、办理期限。

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

 报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,受理后即时办

8.1.2.5公示期限

长期。

8.1.2.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

货物劳务税部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

8.2.对使用印有本单位名称发票确认事项事前公开

8.2.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

8.2.2公示环节

事前公示。

8.2.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段公开。

8.2.4公示

印有本单位名称发票核定

一、办理依据

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

二、申请条件

用票单位书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票,税务机关依据《中华人民共和国发票管理办法》的规定,确认印有该单位名称发票的种类和数量。

三、报送资料

1)《印有本单位名称发票印制表》。

2)税务登记证件。

3)经办人身份证明原件及复印件(首次办理或经办人发生变化时提供)。

4)发票专用章印模(首次办理时提供)。

四、办理流程

五、办理期限

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的即时受理,并在1个工作日内将资料信息传递下一环节按规定程序处理。

不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

本事项应在5个工作日内确认用票单位使用印有该单位名称发票的种类和数量,并向发票印制企业下达《发票印制通知书》。

8.2.5公示期限

期。

8.2.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

征收管理部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

8.3发票真伪鉴别事项事前公开

8.3.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

8.3.2公示环节

事前公示。

8.3.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段公开。

8.3.4公示内容

发票真伪鉴别

一、办理依据

《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第 587 号)

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第 37 号)

《国家税务总局关于普通发票真伪鉴定问题的通知》(国税函〔2008〕第 948 号)

二、申请条件

用票单位和个人需要向税务机关申请对发票的真伪进行鉴别。

在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票,由当地税务机关鉴别。

三、提交材料

1)待鉴别发票(行政执法部门鉴别发票的,同时应提供复印件,发票数量较多时,提供电子数据代替复印件,电子数据应包括发票名称、代码、号码等)。

2)用票单位应提供税务登记证件;依法不需要办理税务登记的单位应提供组织机构代码证;自然人应提供身份证明,如居民身份证、护照或者其他能证明自然人身份的证件;行政执法部门提供单位介绍信。

3)经办人身份证明,如居民身份证、护照或者其他能证明经办人身份的证件;行政执法部门工作人员应提供工作证原件及复印件。

四、办理流程

五、办理时限

税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

本级税务机关鉴别有困难的,转下一环节按规定程序处理。

8.3.5公示期限

长期。

8.3.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

货物劳务税部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

8.4非正常户认定信息事后公开

8.4.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第21号)

8.4.2公示环节

事后公示。

8.4.3公示方式

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段公开。

8.4.4公示内容

(一)纳税人为企业或单位的,公开内容如下:

企业或单位的名称

 

纳税人识别号

法定代表人或负责人姓名

居民身份证或其他有效身份证件号码

经营地点

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

注:居民身份证或其他有效身份证件号码要隐去身份证部分字段。

(二)纳税人为个体工商户的,公开内容如下:

业户名称

业主姓名

纳税人识别号

居民身份证或其他有效身份证件号码

经营地点

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

注:居民身份证或其他有效身份证件号码要隐去身份证部分字段。

8.4.5公示期限

长期直至非正常户转正常或注销。

8.4.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

税源管理部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

8.5中国税收居民身份认定事项事前公开

8.5.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

8.5.2公示环节

事前公示。

8.5.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段公开。

8.5.4公示内容

中国税收居民身份认定

一、办理依据

《国家税务总局关于开具〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》(国家税务总局公告2011年第45号)

《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第40号)

二、申请条件

企业或者个人(以下统称申请人)为享受中国政府对外签署的税收协定(含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议)、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函(以下统称税收协定)待遇

三、提交材料

1)自然人纳税人应提供:

——《〈中国税收居民身份证明〉申请表》3份。

——居民身份证或护照原件及复印件。

——无住所但在中华人民共和国境内居住满1年的个人,应同时提交其在中华人民共和国境内实际停留时间的相关证明材料。

——申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件。如在境内未交税,应以书面形式说明理由。

2)企业纳税人应提供资料:

——《〈中国税收居民身份证明〉申请表》3份。

——税务登记证副本原件及复印件。

——申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件。如在境内未交税,应以书面形式说明理由。

四、办理流程

五、办理时限

主管税务机关在受理申请之日起10个工作日内办结,需要报告上级税务机关的,主管税务机关应当在受理申请之日起20个工作日内办结。

8.5.5公示期限

长期。

8.5.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

国际税收管理部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

 8.6境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业事项事前公开

8.6.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

8.6.2公示环节

事前公示。

8.6.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段公开。

8.6.4公示内容

 

境外注册中资控股企业

依据实际管理机构标准居民企业身份认定

一、办理依据

《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》(国税发〔200982号);

《国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第9号);

《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2011年第45号);

《国家税务总局 关于修改<非居民企业所得税核定征收管理办法>等文件的公告》(国家税务总局公告2015年第22号)。

二、申请条件

符合居民企业认定条件的境外中资企业,须向其中国境内主要投资者登记注册地主管税务机关提出居民企业认定申请

三、报送资料

1)企业法律身份证明文件。

2)企业集团组织结构说明及生产经营概况。

3)企业最近一个年度的公证会计师审计报告。

4)负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明。

5)企业董事及高层管理人员在中华人民共和国境内居住记录。

6)企业重大事项的董事会决议及会议记录。

四、办理流程

8.6.5公示期限

长期。

8.6.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

所得税部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

8.7对纳税担保确认事项事前公开

8.7.1公示依据

《中华人民共和国政府信息公开条例》

8.7.2公示环节

事前公示。

8.7.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

县级国税机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触摸屏公开,还可通过公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段公开。

8.7.4公示内容

纳税担保确认

一、办理依据

《中华人民共和国担保法》

《中华人民共和国税收征收管理法》

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(中华人民共和国国务院令第 362 号)

《中华人民共和国社会保险法》

《纳税担保试行办法》(国家税务总局令第 11 号)

二、适用条件

税担保申请确认是指税务机关对纳税人或纳税担保人提出的纳税担保申请进行受理、确认。社会保险费缴费人或其他缴费担保人提出的缴费担保申请参照纳税担保申请进行受理、确认。

三、报送资料

纳税人、扣缴义务人需要提供纳税担保的,向税务机关提交《纳税担保书》,对于以财产担保的,同时需提交《纳税担保财产清单》,纳税抵押和纳税质押形式的担保还需要提供相关部门出具的抵押登记的证明及其复印件。社会保险费缴费人或其他缴费担保人需要提供缴费担保的,除另外提交《缴费担保书》外,其他参照纳税担保的要求提交。

四、办理流程

五、办理时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的自受理之日起1个工作日内转下一环节;主管税务机关自受理之日起6个工作日内办结。

8.7.5公示期限

长期。

8.7.6公示程序

本公示事项自信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。

征收管理部门自信息形成或者变更之日起15个工作日内,按照《河北省国家税务局税收执法公示实施办法(试行)》完成信息采集和审核,并分别向办公室和办税服务厅传递。

在门户网站和政府行政执法信息公示平台公示的,办公室自接收信息之日起5个工作日内发布;在办税服务厅公示的,办税服务厅自接收信息之日起5个工作日内发布。

 

九、行政检查

(一)“双随机、一公开”监管

9.1“双随机”抽查事项清单事前公开

9.1.1公示依据

中华人民共和国政府信息公开条例》

《国家税务总局关于印发<推进税务稽查随机抽查实施方案>的通知》(税总发〔2015104号)

9.1.2公示环节

事前公开。

9.1.3公示方式

省、市级国税机关在门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台。

主管税务机关链接所属市级税务机关门户网站公开,同时链接本级政府行政执法信息公示平台,并在办税服务厅触屏查询机公开,还可通过通知公告栏、电子显示屏等方式公开。

各级国税机关还可结合本单位实际,积极运用微博、微信、智能手机应用程序等现代化信息手段公开。

9.1.4公示内容

序号

检查项目

检查子项

检查主体

检查依据

检查方式

检查内容

备注

1

重点稽查对象检查

总局重点稽查对象

省、市、县国税稽查局

《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》(国办发〔201558号)、《国家税务总局关于印发推进税务稽查随机抽查实施方案的通知》(税总发〔2015104号)、《国家税务总局关于印发税务稽查案源管理办法(试行)的通知》(税总发〔201671号)、《国家税务总局关于印发税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)的通知》(税总发〔201673号)

调账检查、实地检查相结合

各类涉税事项

 

省级重点稽查对象

市级重点稽查对象